Вопрос 12
Налоговая система, бюджетно-налоговая политика и эффективность фискальной политики
1. Налоговая система
Налоговая система — совокупность налогов, сборов и пошлин, действующих в стране, а также принципов и методов их установления и взимания.
Принципы построения:
- Всеобщность — обязательность для всех налогоплательщиков.
- Равенство — одинаковые условия для равных субъектов.
- Справедливость — учёт платёжеспособности.
- Определённость и удобство — понятные сроки и формы уплаты.
- Экономическая эффективность — минимальное искажение экономики.
Функции налогов:
- Фискальная — формирование доходов бюджета.
- Регулирующая — стимулирование или сдерживание экономической активности.
- Распределительная — перераспределение доходов.
- Контрольная — учёт и контроль за финансовыми потоками.
2. Классификация налогов
- По способу взимания: прямые (НДФЛ, налог на прибыль), косвенные (НДС, акцизы).
- По уровню: федеральные, региональные, местные.
- По объекту налогообложения: на доход, имущество, потребление.
3. Бюджетно-налоговая политика (фискальная политика)
Фискальная политика — использование налогов и государственных расходов для регулирования экономики.
Виды:
- Стимулирующая — снижение налогов, рост расходов (во время спада).
- Сдерживающая — повышение налогов, сокращение расходов (при перегреве экономики).
4. Эффективность фискальной политики
Зависит от:
- Своевременности мер.
- Структуры экономики.
- Уровня доверия к государству.
Проблемы:
- Временные лаги.
- Риск роста госдолга при стимулировании.
- Политические ограничения.
Обобщающая таблица
| Понятие | Определение |
|---|---|
| Налоговая система | Совокупность налогов и правил их взимания |
| Принципы | Всеобщность, равенство, справедливость, удобство, эффективность |
| Функции налогов | Фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная |
| Классификация | Прямые/косвенные, по уровню, по объекту |
| Фискальная политика | Регулирование экономики через налоги и расходы |
| Эффективность | Зависит от своевременности и структуры экономики |